深圳億元保單組合詳解：與遺產(chǎn)稅掛鉤太牽強(qiáng)
深圳要試點(diǎn)遺產(chǎn)稅的傳言一出，真真假假的大額保單也不絕于耳。
2012年11月25日，深圳市委常委、統(tǒng)戰(zhàn)部長(zhǎng)張思平在一次公開論壇上透露深圳市在收入分配方面的十大改革思路，其中第十條是調(diào)節(jié)高收入，并說“如果國(guó)家要搞試點(diǎn)，深圳可以試點(diǎn)遺產(chǎn)稅”。
此后有報(bào)道稱，在遺產(chǎn)稅傳聞公開后，深圳就出現(xiàn)了一張躉交保費(fèi)1.03億元、一張年繳保費(fèi)2680萬元（3年期）的巨額保單。到保險(xiǎn)公司咨詢相關(guān)保險(xiǎn)事宜的人明顯增多，甚至有人貸款買保險(xiǎn)。
不過，對(duì)于保費(fèi)過億的巨額保單，包括平安集團(tuán)在內(nèi)的深圳多個(gè)險(xiǎn)企均予以否認(rèn)，“保額過億的有，保費(fèi)過億的還沒有聽說過。”
2012年下半年，平安人壽深圳分公司確曾簽下一單過億保額的巨額保單，在平安集團(tuán)內(nèi)轟動(dòng)一時(shí)。中國(guó)平安表示，這創(chuàng)下迄今為止中國(guó)平安人身風(fēng)險(xiǎn)保額最大的保單紀(jì)錄。
億元保單安排樣本
出于對(duì)客戶信息保密責(zé)任，中國(guó)平安僅透露億元保單投保人是深圳的一名私營(yíng)企業(yè)主，擁有多家公司。其保單組合是鑫盛12保額2000萬（分紅險(xiǎn)），保額300萬的重疾，附加重疾豁免，附加保額6900萬的意外險(xiǎn)，附加殘疾4000萬，意外醫(yī)療10萬。其中有些保額屬于重復(fù)豁免，因此不能簡(jiǎn)單疊加。而扣除相關(guān)豁免后，其總保額為1.09億元，合計(jì)首年保費(fèi)102萬元。
在壽險(xiǎn)業(yè)浸淫長(zhǎng)達(dá)16年的平安人壽保險(xiǎn)代理人吳學(xué)軍說，“和遺產(chǎn)稅掛鉤，太牽強(qiáng)了。”和普通人追求保障中兼有收益不同，高凈值人群很難接受買保險(xiǎn)做投資，他們更看重的是“把資產(chǎn)安全地傳承下去”及“隔離風(fēng)險(xiǎn)”。吳曾是平安人壽全國(guó)代理人中業(yè)績(jī)第一，已賣出的壽險(xiǎn)保單保額達(dá)2.5億元。
吳學(xué)軍說，他有位年繳300萬元保費(fèi)的客戶，“但中國(guó)的富豪們并不看重避稅，他們普遍的想法是等中國(guó)有了這個(gè)稅種以后再說，現(xiàn)在的主要目的是保全資產(chǎn)。”
在保全資產(chǎn)上，壽險(xiǎn)確實(shí)格外重要。國(guó)際認(rèn)證財(cái)務(wù)顧問師（RFC）史軍舉例說，他的一位客戶曾要拿出2000萬元要他規(guī)劃。對(duì)于富人而言可以拿出2000萬的人應(yīng)該不在少數(shù)，可以讓這筆錢透過科學(xué)的規(guī)劃照顧到自己和孩子兩代人的生活。
史軍為他安排如下：首筆670萬用于繳納第一期分紅險(xiǎn)保費(fèi)，余下1330萬的一半各買了兩個(gè)投資基礎(chǔ)建設(shè)的信托產(chǎn)品，一個(gè)一年期，一個(gè)兩年期。這兩筆信托到期后再分別繳納第二期和第三期的分紅險(xiǎn)保費(fèi)。“僅此一項(xiàng)，就給客戶增加了100多萬的收益。而在他55歲到80歲之間，每年都將有70萬元的現(xiàn)金收入補(bǔ)充養(yǎng)老。”
在客戶身故后這筆錢會(huì)由兩個(gè)孩子繼續(xù)領(lǐng)取，每人每年可領(lǐng)取35萬做為應(yīng)對(duì)日常生活的現(xiàn)金流規(guī)劃，當(dāng)兩個(gè)孩子60歲時(shí)，每人還可以一次性取出1000萬元做為養(yǎng)老金。
平安的營(yíng)銷員表示，超級(jí)大單簽下后在營(yíng)銷員隊(duì)伍里很轟動(dòng)，最開始平安還想為簽下此單的業(yè)務(wù)員召開表彰大會(huì)，后來低調(diào)取消。
因?yàn)榭紤]到資產(chǎn)保全和避債，高端客戶在購(gòu)買高額保單后并不愿讓外界知道。因此各家保險(xiǎn)公司對(duì)客戶信息的保密措施極為嚴(yán)格。除了最高保額的單件保單是多少錢，有多少位年繳保費(fèi)超過百萬的客戶外，保險(xiǎn)公司對(duì)VIP客戶的信息諱莫如深，甚至超過銀行。
除了需經(jīng)保險(xiǎn)公司的生存調(diào)查等核保程序外，投保高額保單是否需要得到監(jiān)管部門的批準(zhǔn)？深圳保監(jiān)局回應(yīng)稱，高額保單無需在保監(jiān)局備案，但因有反洗錢的要求，人身保險(xiǎn)保費(fèi)超過20萬需向人民銀行相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
并非所有保險(xiǎn)都能避稅、避債
這幾年大額保單增長(zhǎng)較快的根本原因是財(cái)富增長(zhǎng)，還有一個(gè)就是富豪對(duì)資產(chǎn)安全傳承的擔(dān)憂。根據(jù)平安人壽深圳分公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，2012年1至6月份，人身險(xiǎn)保額在100萬以上的保單共有463件，比去年同期大增85.2％。
“在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好的情況下，高收入階層對(duì)于自身的安全保障更加關(guān)注。”平安相關(guān)人士對(duì)此分析說。
由于2012年經(jīng)濟(jì)環(huán)境不理想，保險(xiǎn)的保障功能進(jìn)一步凸顯，相比往年熱銷的分紅險(xiǎn)等新型投資理財(cái)險(xiǎn)種，更注重保障的人身險(xiǎn)2012年銷售增幅最大，尤其是保額在百萬元以上的高端意外險(xiǎn)更是劇增。
對(duì)于平安人壽的億元保單中有一大部分是意外險(xiǎn)，獨(dú)立保險(xiǎn)理財(cái)規(guī)劃師許益希稱，普通人購(gòu)買高額意外險(xiǎn)并無必要。意外險(xiǎn)屬于消費(fèi)型的保險(xiǎn)，當(dāng)年投保當(dāng)年有效。意外險(xiǎn)的特點(diǎn)就是因?yàn)榘l(fā)生幾率低，保費(fèi)也比較低。但是收入高的人群購(gòu)買時(shí)因?yàn)檎J(rèn)為自己發(fā)生意外的概率較大，需要很高的賠付才能讓受益人維持以前的生活水準(zhǔn)。
對(duì)于大額人壽保單頻出的現(xiàn)象，部分業(yè)內(nèi)人士解讀為保險(xiǎn)的“避稅避債”功能，但是需要注意的是，只有人壽保險(xiǎn)才具有此功能，而投連險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)等投資賬戶部分仍然被視作理財(cái)產(chǎn)品。而保險(xiǎn)的避稅主要是指規(guī)避高額遺產(chǎn)稅。目前國(guó)內(nèi)尚未有遺產(chǎn)稅，只是于2004年公布了《遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》。
《保險(xiǎn)法》第二十三條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金的義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利”；《公司法》規(guī)定，“人壽保單不納入破產(chǎn)債權(quán)”；《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于遺產(chǎn)稅的條款也明確規(guī)定，“保險(xiǎn)不需要繳納個(gè)人所得稅且不能隨意質(zhì)押”。
廣東同福事務(wù)所律師宋振華提醒，法律保護(hù)與生存保障密切相關(guān)的保險(xiǎn)，例如社會(huì)保險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的壽險(xiǎn)；而投資理財(cái)型的保險(xiǎn)因?yàn)榫哂泻軓?qiáng)的投資特性，和生存保障關(guān)聯(lián)不大，在發(fā)生債務(wù)糾紛時(shí)是有可能作為資產(chǎn)查封或者凍結(jié)的。
除社保基金外，2004年最高人民法院發(fā)布的《關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》，指出不能凍結(jié)查封的8項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，并未專門列出保險(xiǎn)資產(chǎn)。
本文來源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 作者：包慧
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