[金融]銀監(jiān)會(huì)擬監(jiān)管代付業(yè)務(wù) 部分銀行已被叫停
多家銀行大力發(fā)展同業(yè)代付業(yè)務(wù)以逃避信貸額度，一些銀行因風(fēng)格激進(jìn)被監(jiān)管部門點(diǎn)名批評(píng)，該業(yè)務(wù)面臨被叫停的風(fēng)險(xiǎn)。今年3月初《每日經(jīng)濟(jì)新聞》在一篇報(bào)道中提示的這個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)”，目前正變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。
4月18日，銀監(jiān)會(huì)召集中、農(nóng)、工、建、交以及浦發(fā)和興業(yè)銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人，就規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)召開座談會(huì)，并下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知 （征求意見稿）》（以下簡稱《意見稿》）。
所謂同業(yè)代付，簡單說是一家銀行代替另一家銀行來兌現(xiàn)信用承諾，主要基于信用證，功能大抵與票據(jù)類似。會(huì)計(jì)科目上，開證行記在表外，代付行記“應(yīng)收款項(xiàng)”或“同業(yè)資產(chǎn)”，不受存貸比或信貸額度限制，這在信貸收緊背景下受到銀行熱捧。
但《意見稿》提出，銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)，必須具有“真實(shí)的貿(mào)易背景”，且必須進(jìn)行“真實(shí)會(huì)計(jì)處理”。根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)原則，就應(yīng)記入表內(nèi)。
“若代付業(yè)務(wù)被納入貸款科目，意味著這一業(yè)務(wù)基本關(guān)門了”，一城商行公司部人士坦言。
擬將代付“入表”
“昨天（指18日）上午，銀監(jiān)會(huì)召集幾家大行人士召開座談會(huì)，”一位接近監(jiān)管部門的人士告訴 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，“主要還是針對(duì)規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)有關(guān)文件征求意見。”
記者獲得的文件顯示，銀監(jiān)會(huì)召集了中、農(nóng)、工、建、交以及浦發(fā)、興業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人，就規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)開會(huì)，主要是對(duì)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的《意見稿》提出意見。
《意見稿》指出，“近年來，我國商業(yè)銀行在國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易背景下開展的同業(yè)代付業(yè)務(wù)發(fā)展較快，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位等一系列問題。”
《意見稿》認(rèn)為，無論海外代付還是國內(nèi)同業(yè)代付，其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)都是貿(mào)易融資方式，銀行辦理同業(yè)代付業(yè)務(wù)必須具有真實(shí)的貿(mào)易背景。同業(yè)代付的委托行與代付行均應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核，確保融資款項(xiàng)真正支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
值得關(guān)注的是，《意見稿》提出，要將代付 “入表”——銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)必須進(jìn)行“真實(shí)會(huì)計(jì)處理”。
根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)原則，同業(yè)代付的委托行應(yīng)將委托同業(yè)代付給客戶的款項(xiàng)計(jì)入 “各項(xiàng)貸款”項(xiàng)下的“貿(mào)易融資”科目，納入客戶統(tǒng)一授信管理，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。受托行應(yīng)將代付同業(yè)款項(xiàng)計(jì)入“拆放同業(yè)”項(xiàng)下核算，并將代付同業(yè)款項(xiàng)與無指定用途的一般性同業(yè)拆借區(qū)別管理，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)控制。
此外，同業(yè)代付必須受托支付，受托行應(yīng)將相應(yīng)款項(xiàng)直接支付到受益人賬戶，不允許將資金拆給委托行后由委托行“自付”。
《意見稿》要求，銀行必須按要求立即自查。對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)操作應(yīng)于2012年5月底前整改到位，并6月15日前上報(bào)自查和整改報(bào)告。對(duì)于新開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)不符合要求或在規(guī)定期限內(nèi)整改不到位的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)將進(jìn)行查處。
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