上海稅延養(yǎng)老保險試點胎動 企業(yè)年金或暫緩參與
上海試點稅延養(yǎng)老保險腳步漸近。
“2012年加大與財政、稅務(wù)等部門及上海市政府的溝通協(xié)調(diào)力度，初步確定了稅延試點方案。”1月24日召開的2013年全國保險監(jiān)管工作會議上，保監(jiān)會主席項俊波的一席話再度點燃個人稅收遞延型養(yǎng)老保險即將試點的期望。
多位保險業(yè)內(nèi)人士表示，稅延試點需要上海市政府、保監(jiān)會、國家稅務(wù)總局、財政部、人社部等在內(nèi)的多個部門推動，目前各方已達(dá)成初步一致意見。
“據(jù)悉，在財政部組織的討論中，人社部對于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的比例并不認(rèn)同。有保險業(yè)人士指出，有關(guān)方面可能認(rèn)為，企業(yè)年金屬于養(yǎng)老保險體系第二支柱，重要性不言而喻，300元的稅優(yōu)額度太少，希望加大額度或另行推出?！?/font>
根據(jù)此前提交至財政部的方案，個人稅延養(yǎng)老保險試點繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。
目前形成的大致意見是，企業(yè)年金暫不參與上海稅延養(yǎng)老保險試點。相關(guān)部門也在考慮企業(yè)年金個人繳費部分稅收優(yōu)惠政策。至于個人免稅額度是沿用之前方案的700元還是1000元，尚不確定。不過，截至目前，保監(jiān)會未就此問題給予答復(fù)。
個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵個人參與商業(yè)保險、提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。上海從2006年、2007年開始研究個人稅延型養(yǎng)老保險方案，2009年國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點個人稅延型養(yǎng)老保險。
此前，對于稅延養(yǎng)老保險試點，上海市政府一直態(tài)度積極，保監(jiān)會也很贊同，但由于試點方案涉及到稅收政策變動以及國家稅收減少，試點需要征得國家稅收總局和財政部的認(rèn)可。
幾年間，稅收養(yǎng)老保險方案進(jìn)行了多輪修改和完善，免稅額度由500元、600元增加到1000元，企業(yè)年金在后期也被考慮到整個稅延體系中。2011年，試點方案取得重大突破，包括試點范圍、遞延稅款的計算和繳納等細(xì)節(jié)問題獲得國家稅務(wù)總局認(rèn)可。2012年，財政部展開對試點方案的研討工作。
根據(jù)此前方案，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計上以分紅和萬能型年金保險為主，主要通過團(tuán)險渠道銷售；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。
據(jù)悉，經(jīng)過多年的探討修改之后，相關(guān)部門對于方案主要內(nèi)容并無太多異議，去年討論的焦點在于第二支柱的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠和第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠如何協(xié)調(diào)。
多位保險機(jī)構(gòu)人士表示，參與試點的保險機(jī)構(gòu)已經(jīng)就產(chǎn)品設(shè)計條款、系統(tǒng)調(diào)試準(zhǔn)備到位，前期也舉辦了不少客戶推介會宣傳稅延養(yǎng)老保險政策，相關(guān)知識普及也進(jìn)行得比較充分，就等一聲令下了。
“不過，目前還沒有收到任何啟動營銷的消息或者命令。而且方案初定之后還需要確定實施細(xì)則，預(yù)估上海稅延養(yǎng)老試點落地至少還需數(shù)月?！?/font>
長城證券報告，稅延養(yǎng)老保險試點如果落地，將是近幾年壽險保費超預(yù)期增長的關(guān)鍵因素。經(jīng)過測算，如果稅延型養(yǎng)老保險試點在上海實施，每年將帶來保費收入108億元，即保費收入提升1.2%，如果在全國試點，每年帶來保費收入2160億元，即保費收入提升24.2%。
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