企業(yè)集中上報欲渾水摸魚 主動撤單者不足一成
面對IPO財務(wù)專項檢查自查報告遞交“洪峰”的到來，3月20日證監(jiān)會緊急向機構(gòu)發(fā)出了最新函件稱，本周六、周日(3月30日、31日)加班接收自查報告及相關(guān)申報材料，并罕見地采取預(yù)約制，要求以機構(gòu)為單位進行集中報送。
號稱“史上最嚴(yán)IPO財務(wù)核查”的工作量遠(yuǎn)超以往。《每日經(jīng)濟新聞》獲悉，為了應(yīng)對此次IPO財務(wù)核查，證監(jiān)會甚至從地方局抽調(diào)人手參與此次核查工作。“此次核查工作的工作量之大可見一斑，”一名券商人士指出。
一個值得注意的現(xiàn)象是，《每日經(jīng)濟新聞》記者從北京榮大快印公司(該公司壟斷絕大部分IPO企業(yè)打印業(yè)務(wù))、多家IPO核查企業(yè)中介機構(gòu)處獲悉，大部分IPO企業(yè)不約而同地將上交材料的時間拖到最后一周。
“大家一起上交，這么多材料，被仔細(xì)檢查的幾率小一些。”一名IPO企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人向 《每日經(jīng)濟新聞》透露。每家公司基本上超過上千頁的自查材料對于監(jiān)管部門而言無疑是個巨大的挑戰(zhàn)。
主動撤單不足10%
3月23日開始，無論是證監(jiān)會還是IPO企業(yè)中介機構(gòu)，均是嚴(yán)陣以待。
“史上最嚴(yán)厲的A股IPO財務(wù)核查”的力度究竟會有多大？一名券商人士向記者表示，多次開會以及在相關(guān)函件中，證監(jiān)會都透露了勸退的意思。但從目前的情況來看，主動撤單的數(shù)量還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場預(yù)期。
根據(jù)上周五(3月22日)證監(jiān)會最新的IPO申報企業(yè)情況表顯示，上周又有6家擬上市企業(yè)撤銷IPO申請，分別是：黑龍江龍煤礦業(yè)集團(主板)、廣東摩德娜科技(中小板)，以及擬在創(chuàng)業(yè)板上市的鞍山七彩化學(xué)、貴陽新天藥業(yè)、江蘇瑞帆環(huán)保裝備、建科機械。如果算上這6家撤單的企業(yè)，目前已有47家IPO企業(yè)離開IPO排隊名單。但與排隊企業(yè)的總數(shù)841家相比，主動撤單的企業(yè)不到10%。
在目前仍然排隊的企業(yè)中，創(chuàng)業(yè)板有307家，主板和中小板534家。“除了對創(chuàng)業(yè)板有硬性的增長指標(biāo)之外，其他IPO企業(yè)并沒有非退不可的 ‘警戒線’。”上述IPO企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人向《每日經(jīng)濟新聞》記者透露，“對主板以及中小板的擬上市企業(yè)來說，沒有明確的(撤單)規(guī)定。”
1月29日，證監(jiān)會曾對財務(wù)核查報告給出了操作細(xì)則。根據(jù)向各保薦機構(gòu)及會計師事務(wù)所下發(fā)的《關(guān)于首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作相關(guān)問題的答復(fù)》，對核查中十三個方面的具體事項予以明確。此次專項檢查須覆蓋IPO在審企業(yè)的整個報告期，因財務(wù)資料更新而不在報告期內(nèi)的會計年度不納入自查范圍。今年3月底前新申報的企業(yè)均納入自查范圍，須同時提交自查報告。無法提交自查報告的，發(fā)行人和保薦機構(gòu)可提出中止審查申請，待其提交自查報告并經(jīng)審核后，監(jiān)管部門仍將對該部分企業(yè)按比例組織抽查。規(guī)定時間內(nèi)不提交自查報告，又未及時提出中止審查申請的，將終止審查。
根據(jù)上述要求，此次核查報告對于供應(yīng)商以及經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)龐大的行業(yè)及企業(yè)而言任務(wù)極重。一名忙得不可開交的投行人士向記者表示，“所有的供應(yīng)商都要一一核實，但是農(nóng)林行業(yè)全都是中小農(nóng)戶進行供應(yīng)，這些中小農(nóng)戶都上萬家。”據(jù)他透露，這些企業(yè)的自查報告能否在3月31日前完成都是未知數(shù)。
根據(jù)證監(jiān)會的部署，各保薦機構(gòu)、會計師應(yīng)在2013年3月31日之前將自查工作報告報送證監(jiān)會。無法在規(guī)定時間內(nèi)提交自查報告的，應(yīng)向證監(jiān)會提出中止審查的申請。在規(guī)定期限內(nèi)不提交自查報告，又未及時提出中止申請的，將按照《中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序的規(guī)定》，對有關(guān)申請給予終止審查。
“其實此次財務(wù)核查是給一批IPO有瑕疵的企業(yè)主動撤回材料的機會”，上述券商人士透露，而且根據(jù)部分地方局開會透露的信息來看，也是希望企業(yè)主動撤單，“會上當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局明確說了，如果被查出財務(wù)造假要嚴(yán)辦。”
但仍有部分企業(yè)抱有僥幸心理。“我們也希望有問題的企業(yè)早點撤單，這樣我們的壓力就小很多。”上述IPO企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人透露，“我們在財務(wù)核查之初就預(yù)估此次IPO堰塞湖要縮水50%，誰都希望其他其企業(yè)快點撤單，自己成為幸存的那一家。”
最后一周集中上報
值得注意的是，大部分IPO企業(yè)將自查報告上交時間拖到了最后一周。
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