映象財經

　　我國第三支柱個人儲蓄性養老保險和商業養老保險正式進入制度建設啟動階段。人社部、財政部近日共同組織召開會議，會同國家發改委、國家稅務總局、人民銀行、銀監會、證監會、保監會成立工作領導小組，啟動建立養老保險第三支柱工作。

　　專家表示，這不僅標志著我國多層次養老保險制度建設進入提速推進階段，也意味著在基本養老金穩步提升、職業年金全面實施的基礎上，我國養老保險待遇較大提升獲得了第三重關鍵保障。

　　從多層次(三支柱)養老保險制度來看，第一支柱即基本養老金方面，目前我國已經形成城鎮職工+城鄉居民兩大制度平臺，截至2017年底，全國參加基本養老保險超過9億人，積累基金4.6萬多億元。第二支柱即企業年金(職業年金)方面，截至2017年底，全國已經有近8萬戶企業建立了企業年金，參加職工人數達到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元；此外，職業年金正隨著機關事業單位養老保險制度改革逐步建立。今年2月1日，《企業年金辦法》也已正式實施。

　　中國社科院世界社保中心執行研究員張盈華在接受《經濟參考報》記者采訪時表示，第一支柱已經發展20多年，第二支柱從2004年的試行到2018年2月1日全面推行也走過了10多年，但第三支柱從10多年前啟動探索至今沒有太大進展，嚴重拖累了多層次養老保險制度建設進度，這個短板必須盡快補上。

　　養老保險第三支柱對于提高退休收入作用尤其重要。張盈華對記者解釋稱，第三支柱是個人儲蓄性的養老計劃，工作期間將一部分工資積攢下來，年復一年的積累，到退休時會形成一筆可觀的收入。

　　張盈華進一步指出，第三支柱與常見的居民儲蓄存款不同，它是通過激勵與約束機制，將儲蓄形成的“短錢”變成養老所需的“長錢”。激勵機制是通過個人所得稅扣減，鼓勵從年輕時開始為養老攢錢；約束機制是因為享受了稅收優惠，所以在開始養老之前不能動用這部分錢(個別國家允許有條件提前支取)。第三支柱的重點就是要建立這樣的激勵約束機制。

　　據了解，我國從探索第三支柱之初就提出稅優手段。在張盈華看來，建立第三支柱的難點主要有兩個：一是如何設置這一稅優政策，既能鼓勵個人自愿將儲蓄存款轉化為養老資產，又能杜絕利用這項政策的逃稅行為；二是如何落實這一稅優政策，是落實到具體的金融資產，還是落實到參加第三支柱的個人。“顯然后者更好，這就需要建立個人養老賬戶。”