紫光古漢連續(xù)四年財(cái)務(wù)造假 利潤(rùn)僅1成真實(shí)
累計(jì)利潤(rùn)虛增近九成，隱瞞多項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易
昨日，紫光古漢(000590)披露了公司財(cái)務(wù)造假等多項(xiàng)違法事實(shí)及證監(jiān)會(huì)的處罰決定。2005年至2008年間，紫光古漢連續(xù)四年累計(jì)虛增利潤(rùn)5163.83萬(wàn)元，占其對(duì)外披露利潤(rùn)累計(jì)額達(dá)87.04%。公告稱(chēng)，公司遭證監(jiān)會(huì)警告并處50萬(wàn)元罰款，前董事長(zhǎng)郭元林等7名時(shí)任高管被證監(jiān)會(huì)警告并處累計(jì)39萬(wàn)元罰款。
受財(cái)務(wù)造假被曝光沖擊，紫光古漢昨日低開(kāi)低走，午后更一度觸及跌停，收盤(pán)時(shí)該股重挫8.86%，報(bào)收于11元。
四年累計(jì)利潤(rùn)僅一成真實(shí)
早在2009年8月28日，紫光古漢便披露了因涉嫌違反證券法律法規(guī)而被湖南證監(jiān)局立案稽查的事項(xiàng)。時(shí)隔3年半后，公司終于披露了違法的具體事實(shí)。令市場(chǎng)為之一驚的是，紫光古漢在2005年至2008年連續(xù)四年財(cái)務(wù)造假，僅利潤(rùn)一項(xiàng)便累計(jì)虛增5163.83萬(wàn)元，而同期公司對(duì)外披露的累計(jì)利潤(rùn)不過(guò)5932.79萬(wàn)元。換句話說(shuō)，此四年間，紫光古漢對(duì)外披露的利潤(rùn)累計(jì)額，只有不到13%的真實(shí)率。
紫光古漢的財(cái)務(wù)造假手法主要為虛開(kāi)發(fā)票及賬外交易等。其中，2005年公司通過(guò)向北京康達(dá)家科技、湖南紫光藥業(yè)及某某部隊(duì)單位虛開(kāi)普通發(fā)票1655萬(wàn)元、1376萬(wàn)元、639萬(wàn)元等手法，全年虛增主營(yíng)收入3669.47萬(wàn)元，虛增主營(yíng)成本675.25萬(wàn)元，虛減營(yíng)業(yè)費(fèi)用756萬(wàn)元，從而虛增利潤(rùn)達(dá)3750.22萬(wàn)元。如不靠造假，則2005年紫光古漢實(shí)際利潤(rùn)就已出現(xiàn)3452.64萬(wàn)元的虧損。
2006年，紫光古漢再度通過(guò)向湖南紫光藥業(yè)虛開(kāi)發(fā)票等手法，虛增了1122.28萬(wàn)元的主營(yíng)收入、676.38萬(wàn)元的利潤(rùn)。而是年，公司年報(bào)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)僅為234.54萬(wàn)元。在此之下，2006年550.92萬(wàn)元的凈利潤(rùn)，也可能出現(xiàn)負(fù)值。按深交所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，實(shí)際上紫光古漢在2007年已可能“披星戴帽”。新快報(bào)記者注意到，2005年前，憑借“隔年虧損”的凈利潤(rùn)處理，紫光古漢從未被“ST”過(guò)。
2007年、2008年，紫光古漢通過(guò)虛增主營(yíng)收入、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用，分別虛增利潤(rùn)621.54萬(wàn)元、115.69萬(wàn)元。而憑借“光鮮”業(yè)績(jī)，紫光古漢的股價(jià)自2006年一路漲至2007年上半年，其間漲幅超過(guò)5.5倍！
2009年公司遭證監(jiān)會(huì)立案稽查后，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)便分別巨虧7175.88萬(wàn)元、8816.71萬(wàn)元。
關(guān)聯(lián)交易成造假“溫床”
從公告披露的現(xiàn)有材料看，紫光古漢與近期曝出的丑聞萬(wàn)福生科、華銳風(fēng)電有所不同，其財(cái)務(wù)造假更多是通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，手法略顯“傳統(tǒng)”，但反映的也是公司整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控缺陷。
如上文所述，2005年、2006年紫光古漢接連向湖南紫光藥業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，其中2006年此手法直接虛增了1225.6萬(wàn)元的主營(yíng)收入，虛增445.9萬(wàn)元的主營(yíng)成本，并以低于結(jié)算價(jià)開(kāi)票解決2005年返利以及高開(kāi)部分發(fā)票等進(jìn)行沖賬。而新快報(bào)記者查閱往年年報(bào)后發(fā)現(xiàn)，所謂的湖南紫光藥業(yè)，正是紫光古漢參股40%的關(guān)聯(lián)子公司(紫光古漢控股股東紫光集團(tuán)控制另60%股權(quán))。
2005年，紫光古漢向湖南紫光藥業(yè)形成4995.86萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額，占其全年主營(yíng)收入之比達(dá)18.43%，考慮到當(dāng)年紫光古漢前五名客戶的銷(xiāo)售總額僅5724.95萬(wàn)元，湖南紫光藥業(yè)其實(shí)已被“炮制”成公司的第一大客戶(該公司成立于2005年4月)；2006年，湖南紫光藥業(yè)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額繼續(xù)攀升，達(dá)7990.14萬(wàn)元、占總營(yíng)收之比高達(dá)27.86%，考慮到是年紫光古漢前五名客戶銷(xiāo)售總額為1.56億元，該公司仍可能為第一大客戶。
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