人壽保險可避債避稅 也存在風險
今年“兩會”前夕，北京師范大學收入分配研究院發布報告稱，目前國內開征遺產稅的時機已經成熟，并呼吁把握改革時機，力爭在“十二五”期間開征遺產稅，起征點定為500 萬元。此舉立即引發了社會的廣泛熱議，而不少保險公司也借機大力推銷大額壽險保單，并極力宣傳人壽保險的避稅功能。一時間，保險避稅成為人們關注的焦點。
那么，面臨可能會開征的遺產稅，我們是否應以購買保險的方式來規避呢？對于這個問題，我們應該理性看待，切不可盲目購買。
人壽保險可避債避稅
一直以來，保險就是一種非常有效的合法避稅手段，特別是額度較高的人壽保險。
其實，保險公司按照保險條款支付給受益人的死亡保險金是用來保障受益人基本生活需要的。它是一種原始取得而非繼承所得，無須用來償還死者生前債務，也無須繳納個人所得稅和遺產稅。在國際上，保險金免稅是通行的慣例，而且許多國家的稅法也都將受益所得的保險金列為免稅范圍。在遺產稅避稅方面，人壽保險主要有三方面的優勢。
●具有很強的變現能力
我們知道，遺產稅的繳納必須以現金的形式，繼承人在得到遺產之前，首先必須繳納大筆遺產稅。如果繼承人本身沒錢，則只能通過拍賣固定資產的方式來獲取大量現金，這會造成財富的縮水。但如果之前購買了足額的人壽保險，當被保險人死亡后，其指定受益人（一般為法定繼承人）則可以馬上獲得保險公司支付的大筆現金，用以繳納遺產稅，能夠避免因變現財產而致使財富流失情況的出現。
● 可降低資產總額
由于終身壽險的保險責任較重，其費率也較高。對于一名50 歲的男性而言，終身壽險純費率約為50%。也就是說，如果這位男士想要購買保額為2000 萬元的人壽保險，則需一次性繳納1000 萬元的保費。高額的保費可以有效降低資產總額，從而降低應納稅遺產凈額，少交遺產稅。
● 提供充足的風險保障
保險的初衷便是為人們提供風險保障，將人們未來可能面臨的風險及時分散和轉移出去。如果事先能夠購買足額的人壽保險，則能夠在被保險人死亡后留給兒女一筆可觀的財富，保障其生活需要。
香港首富李嘉誠曾有一段廣為人知的名言：“別人都說我很富有，擁有很多財富。其實，真正屬于我個人的財富是給自己和家人買了足夠的保險。”
保險避稅，有多強大？
下面我們舉例來說明人壽保險的避稅功能。李先生現年50 歲，總資產1500 萬元，其中包含一棟價值50 萬元的共有房產，假設去世后妻兒皆在。如果按照曾經公布的遺產稅草案來測算，我國遺產稅采用累進稅率，起征點為500 萬元，遺產稅計算公式為：遺產稅＝應稅遺產凈額× 稅率－速算扣除數。若李先生死亡，則應稅扣除額為124 萬元，具體包括：免征額20 萬元；喪葬費50 萬元；共有房產50 萬元；兩位第一順序繼承人每人2 萬元，共4 萬元。按此計算，則應稅遺產凈額為：1500 － 124 ＝ 1376 萬元。根據遺產稅五級超額累進稅率表，征稅稅率為50%，速算扣除數為175 萬元，故實際應繳納遺產稅＝ 1376×50% － 175 ＝513 萬元。這樣，李先生的妻兒能夠實際繼承的財富為：1500 － 50 － 513 ＝937 萬元。
假設為了規避遺產稅，李先生購買了一份保額為1000 萬元的終身壽險，躉交保費為500 萬元。若當前死亡，則應稅遺產凈額為：1500 － 500 － 20 －50 － 50 － 4 ＝ 876 萬元，稅率為40%，速算扣除數為75 萬元，則實際應繳納遺產稅＝ 876×40% － 75 ＝ 275.4 萬元，而保險賠付金為1000 萬元。因此，李先生的家人通過繼承和受益所實際得到的財富為：1500 － 500 － 50 － 275.4＋ 1000 ＝ 1674.6 萬元。兩種情形的巨大反差如表1 所示。
相關新聞
更多>>
