2013-08-28 08:19:00 來(lái)源:第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)
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導(dǎo)讀：與全國(guó)的同業(yè)一樣，經(jīng)過(guò)數(shù)年高速發(fā)展，深圳的小貸公司也進(jìn)入了不良貸款上升、收入減少的艱難時(shí)刻。而深圳上述政策實(shí)施后，不良貸款核銷、逾期貸款、貸款損失準(zhǔn)備金抵扣稅前利潤(rùn)等通道將一舉打通，極大減輕小貸公司負(fù)擔(dān)。
日前，深圳市政府下發(fā)通知稱，將明確小貸公司適用金融企業(yè)的稅收政策。這意味著，小貸公司期待已久的金融機(jī)構(gòu)“身份證”，或?qū)⒃谏钲谌〉猛黄啤?
一位業(yè)內(nèi)人士告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者，此前，國(guó)家稅務(wù)總局已就此在深圳進(jìn)行了調(diào)研。
小貸公司雖和銀行從事的業(yè)務(wù)性質(zhì)相同，但因?yàn)槲幢徽J(rèn)定為金融機(jī)構(gòu)，一直不能享受金融機(jī)構(gòu)待遇。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以在稅前按1%的比例，計(jì)提不良貸款準(zhǔn)備金，并可將逾期90天的利息收入沖減當(dāng)期利息收入的應(yīng)納稅所得額。
與全國(guó)的同業(yè)一樣，經(jīng)過(guò)數(shù)年高速發(fā)展，深圳的小貸公司也進(jìn)入了不良貸款上升、收入減少的艱難時(shí)刻。而深圳上述政策實(shí)施后，不良貸款核銷、逾期貸款、貸款損失準(zhǔn)備金抵扣稅前利潤(rùn)等通道將一舉打通，極大減輕小貸公司負(fù)擔(dān)。
不過(guò)，上述政策正式落地可能尚待時(shí)日。“國(guó)稅總局當(dāng)時(shí)表態(tài)，說(shuō)讓地方政府出政策，國(guó)稅總局審批。”深圳一家小貸公司總經(jīng)理說(shuō)。
期盼金融機(jī)構(gòu)“身份證”
本報(bào)記者獲悉，深圳市政府在日前印發(fā)的文件中規(guī)定，明確小額貸款公司適用金融企業(yè)的稅收政策，并進(jìn)一步研究支持小額貸款公司發(fā)展的政策措施。
“沒(méi)有什么特別的稅收優(yōu)惠政策，主要是明確了小貸公司金融機(jī)構(gòu)的身份。”昨日，深圳小貸協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)王澤云對(duì)本報(bào)記者說(shuō)，如果這一政策能夠落實(shí)，意味著小貸公司今后亦可享受與銀行同樣的待遇。
按照規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以在稅前按1%的比例，計(jì)提不良貸款準(zhǔn)備金，并可將逾期90天的利息收入沖減當(dāng)期利息收入的應(yīng)納稅所得額。
上述小貸公司總經(jīng)理表示，小貸公司從事的業(yè)務(wù)，與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)性質(zhì)相同，但由于身份不清、地位不明，一直不能享受上述待遇，只能按照一般工商企業(yè)納稅，這嚴(yán)重制約了小貸行業(yè)的健康發(fā)展。
“新政策雖然不是直接減稅，但影響還是在稅收方面。”上述小貸公司總經(jīng)理說(shuō)，不被認(rèn)定為金融機(jī)構(gòu)，對(duì)小貸公司的影響主要在三方面：小貸公司要按規(guī)定計(jì)提不良貸款準(zhǔn)備金，而這必然對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響，但納稅卻仍按計(jì)提前計(jì)算；政策放開(kāi)之初，相關(guān)部門只規(guī)定小貸公司自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)于不良貸款的處置，沒(méi)有任何規(guī)定，不良貸款的核銷渠道至今仍是空缺，而且需要繳稅；逾期貸款同樣如此。
“不良貸款和逾期貸款不但沒(méi)有收入，反而要交稅，逾期多久也要交多久，這等于說(shuō)，做一筆貸款不但賺不到錢，反而要倒貼錢進(jìn)去，這對(duì)小貸公司是一個(gè)非常沉重的負(fù)擔(dān)。”深圳另一家小貸公司高管說(shuō)，雖然有些地方政府也設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，但基本也是杯水車薪。
王澤云表示，深圳小貸公司歷史遺留不良貸款比較多，政策若能真正落實(shí)，僅不良貸款本金核銷就能為小貸公司減輕2億元以上負(fù)擔(dān)。而計(jì)提不良貸款準(zhǔn)備金抵扣稅前利潤(rùn)一項(xiàng)，今年前5個(gè)月就能使小貸公司降低近2000多萬(wàn)元稅費(fèi)。
不過(guò)，上述政策正式落地可能尚待時(shí)日。據(jù)李俊透露，小貸公司認(rèn)定為金融機(jī)構(gòu)，在稅收政策方面涉及到國(guó)稅總局，深圳市雖然很想促成此事，但并不具有最終決定權(quán)。而此前，國(guó)稅總局剛剛在深圳進(jìn)行調(diào)研，并沒(méi)有就不良貸款核銷方式和稅收政策給出確定答復(fù)。
“國(guó)稅總局當(dāng)時(shí)也有個(gè)表態(tài)，說(shuō)讓地方政府出政策，由國(guó)稅總局審批。”上述小貸公司總經(jīng)理說(shuō)。
資金大量閑置收入下降
不良貸款迅速增加、大量資金閑置、收入減少……對(duì)深圳的小貸公司來(lái)說(shuō)，今年無(wú)疑是艱難的一年。
雖然不良貸款從去年就開(kāi)始上升，但今年表現(xiàn)得更加突出。截至去年底，深圳小貸公司不良貸款余額約為1.88億元，不良率為2.32%，比上年增加1500萬(wàn)元。但到了今年一季度，這一數(shù)據(jù)已上升至2.19億元，不良率約為2.46%，比去年底增加3100萬(wàn)元，超過(guò)去年全年新增不良的2倍，不良率則上升了0.14個(gè)百分點(diǎn)。
在此情況下，小貸公司的貸款投放受到明顯影響。深圳小貸協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至今年3月份，71家營(yíng)業(yè)小貸公司注冊(cè)資本共計(jì)101.13億元，新增貸款100.32億元，貸款余額僅為84.82億元，超過(guò)16億元資金閑置。
而進(jìn)入今年二季度以來(lái)，這種情況仍在加劇。據(jù)王澤云透露，截至5月底，深圳81家小貸注冊(cè)資本為117.83億元，貸款余額86.55億元，全行業(yè)有31.28億元資金沒(méi)有放出去，占注冊(cè)資金的近30%。
王澤云稱，個(gè)體商戶的剛性融資需求保持平穩(wěn)，但小微企業(yè)融資需求則明顯減弱，一些手頭有資金的小額貸款公司也主動(dòng)壓縮貸款，防止貸款風(fēng)險(xiǎn)。
接受本報(bào)記者采訪的小貸公司高管均表示，今年有效貸款需求不足，銀行也放下身段和小貸公司爭(zhēng)奪客戶，導(dǎo)致小貸公司的市場(chǎng)份額下滑。但受影響比較大的，還是新成立的小貸公司。
在此情況下，為了控制風(fēng)險(xiǎn)，不少小貸公司主動(dòng)降低了貸款利率。此外，當(dāng)企業(yè)還款困難時(shí)，為了收回資金，小貸公司還會(huì)降低利率或少收利息。
“如果利率過(guò)高，一些小微企業(yè)承受不了，很容易本金和利息都難以收回。寧愿貸款利息少一點(diǎn)，也要保證本息安全，否則損失更大。”王澤云說(shuō)。
上述情況影響到了小貸公司的利潤(rùn)。2012年，深圳小額貸款行業(yè)營(yíng)業(yè)收入同比下降了5.38%，資本回報(bào)率比上一年度下降了2.56個(gè)百分點(diǎn)。而今年一季度，深圳小貸公司營(yíng)業(yè)收入3.62億元，凈利潤(rùn)1.55億元，前5個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入只有5億多元，去年全年則為15億元。
（作者：楊佼）
