壞賬隱患大增 上市公司去年計提2136億元準備
編者按：從2012年年報數(shù)據(jù)看，上市公司財務(wù)風險正在攀升，2011年兩市所有上市公司計提的壞賬準備總金額約1841億元，而具有同比數(shù)據(jù)的上市公司在2012年計提的壞賬準備大幅增長了16%。對上市公司而言，如何有效控制或管理應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款的回收風險，已是迫在眉睫的事情。
年報披露的結(jié)束使人們可以更好地總結(jié)兩市上市公司的共性。據(jù)統(tǒng)計顯示，兩市所有公司在2012年計提的壞賬準備金額總計約2136億元。同期，兩市所有上市公司歸屬于母公司總股東的凈利潤約為19547.7億元。兩項數(shù)據(jù)對比可以得知，上市公司們計提的壞賬準備，已然占據(jù)凈利潤總金額的11%之多。
值得注意的是，2011年兩市所有上市公司計提的壞賬準備總金額約1841億元，而具有同比數(shù)據(jù)的上市公司在2012年計提的壞賬準備大幅增長了16%。
計提壞賬準備金額的提升給投資者傳遞出一個信號：上市公司的財務(wù)風險已然在提升。如何管理應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款的回收風險，已迫在眉睫。
此外，數(shù)據(jù)還顯示，兩市所有上市公司存貨跌價準備報告期末的合計約641億元；年報期末固定資產(chǎn)減值準備合計約1279.9億元。
25公司壞賬準備過10億
從兩市所有公司壞賬準備合計的金額排序情況來看，有25家公司壞賬準備分別超過十億元。在這25家公司中，中國中冶以133億元的壞賬準備位居榜首，緊隨其后的是中國建筑、中國聯(lián)通、東方電氣、上海電氣、中國交建、中國石油、中興通訊、中國國航、中國中鐵、中國石化、中航投資、中國銀行、冀中能源、五礦發(fā)展、交通銀行、民生銀行、*ST中華A、上海醫(yī)藥、中國一重、金牛化工、武鋼股份、浦發(fā)銀行、新華保險、中國鐵建等公司。
按照顯示的數(shù)據(jù)統(tǒng)計可以得知，在上述25家公司中，累計計提壞賬準備金額為727.8億元，與總金額相比，這25家公司即占到兩市所有公司壞賬準備合計的34%。*ST中華A為此數(shù)據(jù)排行榜中唯一一家ST類公司，而從凈利潤顯示情況來看，公司2012年虧損約5244萬元。除*ST中華A之外，上述25家公司中還有3家公司期內(nèi)凈利潤為虧損。
從壞賬準備來自應(yīng)收賬款的排序情況來看，中國中冶也是兩市所有公司中此類別的計提金額最多者，約為51.6億元，緊隨其后的是中國聯(lián)通、中國交建、中興通訊、中國中鐵和民生銀行，這幾家公司壞賬準備來自應(yīng)收賬款的金額也分別超過10億元。在這幾家公司中，有2家公司報告期內(nèi)為虧損。
大額壞賬致北大荒虧損
在所有計提壞賬準備的上市公司中，北大荒公司的情況格外引人注目。
2012年度，北大荒歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約1.9億元，較上年同期下降142.59%。對于公司業(yè)績急轉(zhuǎn)直下的原因，公司坦言，壞賬計提是不可忽略的重要原因。
報告期內(nèi)，北大荒鑫亞經(jīng)貿(mào)有限責任公司、北大荒龍墾麥芽有限公司和北大荒米業(yè)集團有限公司等部分應(yīng)收款項存在減值風險，基于謹慎性原則，提取壞賬準備增加 3.93 億元；鑫亞公司庫存亞麻和煤炭等部分商品存在減值風險，基于謹慎性原則，提取存貨跌價準備增加2.02 億元。
值得注意的是，在2012年度，北大荒由于私拆借款給房地產(chǎn)公司引發(fā)資金黑洞，而被私拆的借款，也成了公司一顆潛在的業(yè)績炸彈。年報顯示，資產(chǎn)減值損失同比增加5.05億元，主要原因系公司對收回有困難房地產(chǎn)拆借資金作了大額的減值計提及鑫亞公司壓縮貿(mào)易規(guī)模對往來款項及存貨進行清查而計提了大額減值準備所致。
存貨跌價準備同樣高企
除了壞賬計提激增，上市公司的存貨跌價計提狀況也非常值得關(guān)注。
在過去一年里，航運業(yè)的不景氣已然可以在上市公司的財務(wù)報表中窺見端倪。兩市所有公司中，計提存貨跌價準備的公司里，中國船舶計提金額最多，約為41.5億元。此外，計提存貨跌價準備超過10億元的公司還有上海電氣、中國建筑、中國鋁業(yè)、上海集團、中國中冶和中興通訊。
對比兩市所有上市公司計提的存貨跌價準備641億元可以看出，上述計提超過10億元存貨跌價準備的7家公司計提金額已然占據(jù)總數(shù)的20%。
受去年經(jīng)濟環(huán)境欠佳的影響，不少公司年報數(shù)據(jù)表現(xiàn)并不理想。不過，對此有專家指出，兩市曾有公司使用會計手段調(diào)節(jié)利潤，其中一項即是將固定資產(chǎn)的使用年限做出變更，從而使利潤等數(shù)據(jù)隨之發(fā)生變化。基于此，兩市所有公司中，關(guān)于固定資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)據(jù)，也頗受投資者關(guān)注。
兩市所有標明固定資產(chǎn)減值準備明細的上市公司中，2012年年報合并報表期末此數(shù)據(jù)超過10億元的共有13家公司。其中，中國石化以約312億元的金額為兩市之最。緊隨其后超過100億元的還有中國石油和中國聯(lián)通。
此外，在2012年年報合并報表中，標注了固定資產(chǎn)減值準備數(shù)據(jù)的上市公司里，有20余家公司期內(nèi)顯示凈利潤虧損。（桂小筍）
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