2014年08月21日 12:00
來源:映象網-經濟廣播
8月20日，保監會副主席王祖繼在國務院新聞辦新聞發布會上介紹，“國務院剛剛出臺的保險新‘國十條’明確，2015年內將啟動試點個人稅收遞延型商業養老保險，我們爭取創造好的條件，提前啟動。” 百姓養老又將迎新利好。
王祖繼說，個人稅收遞延型商業養老保險，是社會公眾投保這個保險可以享受一定程度上的個人稅收延遲繳納優惠。“通過稅收延遲繳納的激勵來籌集養老金，建設或者豐富保障體系，是國際社會通行的做法。”
延遲繳稅，優惠在哪？
“延遲繳稅”，簡單說就是——只要一設置每月的延稅限額，假設為500元，那么這就意味著，從工資中列支的這部分錢將不再繳稅，而是能一直延緩到領取養老金時再繳。實質上是國家在政策上給予購買養老保險產品個人的稅收優惠。
到了領取養老金時，如果每月領取的錢只要低于個人所得稅起征點，投保人就可以“理直氣壯”地不用再繳稅了，這就相當于減免了稅；如果高于起征點，只要按當時稅率進行扣繳就可以了。
養老險保費“延遲繳稅”政策，“參保時不納稅、領待遇時再納稅”表面上看是“早晚要納稅”，而是實際上時間被延緩后，投保人的“時間價值”就被保護了。或者說，延緩納稅后的本金，在被延緩的十幾年甚至幾十年內，產生的投資價值更有利于投保人。
延遲繳稅，能夠省多少錢？
“延遲繳稅”的具體方案和細則目前還有待財政部、稅務總局、保監會、人社部等多部門進一步研究。因此專家表示，新方式比現行投保方式能節省多少還不能具體衡量。不過，上海有媒體曾就該市上報方案做過大致估算。
據中國人壽上海分公司負責人以上海戶籍工作人群為例測算：如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個稅起征點3500元后，應納稅額為4600元，繳稅標準應參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月收入1萬元的應納稅額為3900元，按照10%的稅率計算，再減去速算扣除數105元，應繳稅285元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以節稅80元，一年則可以節稅近千元。同時，所繳的700元養老保險金將進入個人賬戶進行管理，等到退休時，根據當時的收入情況和當時的稅率以及稅收起征點情況再確定需要繳多少所得稅。
延遲繳稅，國外早有嘗試
“延遲繳稅”也是一些發達國家常采用的方式。美國就有著名的“401k計劃”。所謂“401k計劃”，是美國的一種退休金計劃，其主要特點確實就是繳費環節免稅、投資收益免稅、領取環節繳稅。“401k計劃”不僅僅是養老的一種補充方式，事實上，從上世紀90年代開始，它逐漸取代傳統的社會保障體系，成為美國雇主首選的社會保障模式。但是和我們目前商業保險上的減稅養老不同，美國的“401k計劃”是雇員、雇主共同繳費。企業為員工設立專門的“401k”賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金，以稅前的形式存入養老金賬戶，而企業也可以根據員工的繳費按一定比例為員工繳納對等繳費，以鼓勵員工積極參加“401k計劃”。這更像是我們目前的社會養老保險，就是個人拿一部分，單位拿一部分，個人拿的這部分不計入個稅繳稅工資基數。不同的是，美國“401k”個人賬戶中的資金主要投向資本市場，也就是包括股票型基金在內的各種基金。
德國國會則在2001年通過《養老保險改革法令》，規定用于購買經國家認可的商業養老保險的儲蓄額可作為“特別支出”享受免繳所得稅待遇。德國政府并對個人投保養老保險實施一定補貼，如2002年補貼額為每人每年38歐元，2008年后每人每年154歐元。
延遲繳稅，對國家有什么意義？
據保監會副主席王祖繼介紹，“通過延遲納稅的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養老金，這樣不僅有利于促進保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。”
一般來講，養老保險體系猶如一個金字塔，塔底是政府“兜底”的基礎養老保險，塔中是企業年金，塔尖是個人商業保險。
我國目前的稅收政策中，基礎養老金有稅前扣除的優惠，企業年金已經實行稅收遞延，如將個人商業保險納入稅收遞延范疇，則意味著稅收優惠覆蓋到養老體系的三大領域，這也將促進我國形成政府、企業、個人共同承擔的多層次養老體系。
王祖繼介紹，2009年，國務院在推動上海加快發展現代服務業和先進制造業的文件中已明確提出，要探索發展稅收遞延養老保險。財政部、稅務總局、保監會、上海市都做了大量研究。保監會在稅收遞延養老保險的制度安排、產品設計、流程等相關方面做了大量研究，應該說有一定的技術儲備。
（來源：央視新聞、新華社、揚子晚報、光明網）
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