東方銀星財報透玄機 關聯(lián)魅影忽隱忽現(xiàn)
面對多個關鍵人名和項目名的巧合，東方銀星（600753.SH）大股東選擇了刪除官方網(wǎng)站內(nèi)容。東方銀星人員則對關聯(lián)方認定表示沒問題。實際上，本報之前發(fā)表的《東方銀星扭虧背后暗藏玄機》一文揭示的可能只是東方銀星未公開關聯(lián)交易的冰山一角，翻閱東方銀星2011年報和2012年報，可以發(fā)現(xiàn)更多的線索指向某些交易的不合理。
但是東方銀星董秘辦人員表示，公司記賬合理，經(jīng)征詢大股東，與下面公司不存在關聯(lián)關系。
客戶疑似關聯(lián)方
早前，東方銀星的主營業(yè)務是房地產(chǎn)開發(fā)，轉(zhuǎn)入2011年后，公司不再擁有房地產(chǎn)項目收入，而是轉(zhuǎn)向銷售建材，全年銷售額不足200萬元，虧損達到1150萬元；到了2012年，東方銀星1-9月營業(yè)收入489萬元，而全年營業(yè)收入1410萬元，其中1198萬元是銷售建材產(chǎn)生的，而且是母公司銷售產(chǎn)生的。
那么2012年前三季度銷售狀況還是一般，為何第四季度東方銀星建材銷售額突然暴增了呢？這個疑問首先指向的是東方銀星的第一大客戶重慶錦家置業(yè)有限公司。奇妙的是，這家公司開發(fā)項目與東方銀星大股東銀星智業(yè)官方網(wǎng)站披露的樓盤一致，分公司法人代表與東方銀星一副總裁名一致，法人代表也與銀星智業(yè)營銷副總監(jiān)名一致。
東方銀星對重慶錦家置業(yè)有限公司的營業(yè)收入是647萬元，而應收賬款中顯示，應收第一名是698萬元，賬齡在一年以內(nèi)。以此推算，東方銀星向重慶錦家置業(yè)有限公司賒銷了近700萬元的貨物。
更離奇的是，東方銀星2012年前五名應收賬款的賬齡都是在一年內(nèi)，總額是836萬元，然而按照賬齡列示顯示1年內(nèi)的應收賬款賬面余額是814萬元。
此外，東方銀星2012年報還顯示，公司有8名銷售人員，但銷售費用中卻沒有銷售人員工資、福利等費用。
兩筆預付款無法確定合理性
不僅在大客戶方面，通過對向供貨商預付貨款的研究，記者發(fā)現(xiàn)供應商可能與銀星智業(yè)也存在關聯(lián)嫌疑。
東方銀星于2011年與重慶銀昌商貿(mào)有限公司簽訂材料采購合同，并于當月向其預付2242萬元材料款，但2012年12月29日東方銀星與重慶銀昌商貿(mào)公司簽署解除合同協(xié)議書，經(jīng)過抵債，年底應收重慶銀昌商貿(mào)有限公司的款項1437.99萬元。然而大信會計師事務所兩位注冊會計師給的意見是無法確認上述該筆款項所涉及交易事項的合理性。
經(jīng)查，銀昌商貿(mào)的法人代表叫做黃其學，而銀星智業(yè)控股子公司重慶銀星經(jīng)濟技術發(fā)展有限公司的股東中也有一個叫做黃其學的人。
同樣的，2012年報，大信會計師事務所又無法確認對東方銀星預付重慶市瑞展園林有限公司1800萬元款項所涉及交易事項的合理性。而重慶市瑞展園林有限公司的法人代表名字曾出現(xiàn)在銀星智業(yè)企業(yè)的運動會名單中。
東方銀星董秘辦人員表示，已經(jīng)跟大股東確認了與瑞展園林不存在關聯(lián)關系，而銀昌商貿(mào)的事情還需要向大股東征詢。
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