央行厘清同業(yè)存單模糊地帶 商業(yè)銀行或得發(fā)行權(quán)
作為存款利率市場化的重要一步，同業(yè)存單業(yè)務(wù)開閘后，首批10家銀行已經(jīng)火速完成了同業(yè)存單的發(fā)行。
日前，央行進(jìn)一步明確了同業(yè)存單的監(jiān)管屬性，并確定未來商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)亦可發(fā)行同業(yè)存單。
非保險(xiǎn)（放心保）公司持有 無需交存準(zhǔn)備金
2013年12月8日，央行發(fā)布了《同業(yè)存單管理暫行辦法》（下稱《辦法》）。對于同業(yè)存單的會(huì)計(jì)處理原則，《辦法》表示，同業(yè)存單在會(huì)計(jì)上單獨(dú)設(shè)立科目進(jìn)行管理核算；在統(tǒng)計(jì)上單獨(dú)設(shè)立存單發(fā)行及投資統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行反映。但對于同業(yè)存單是否被視為同業(yè)存款，是否需要繳納存款準(zhǔn)備金及納入存貸比考核并未給出明確說法。
近日，央行對此做出明確回應(yīng)：“金融機(jī)構(gòu)通過同業(yè)存單所籌集的資金，存單持有人為保險(xiǎn)公司的，需要交存準(zhǔn)備金；持有人為非保險(xiǎn)公司的，不需交存準(zhǔn)備金。”
“這表明，同業(yè)存單不屬于一般存款，而同屬于同業(yè)存款會(huì)計(jì)科目，從而無需交存準(zhǔn)備金，但也無法納入存貸比考核。”中國銀行(601988,股吧)國際金融研究所宏觀經(jīng)濟(jì)研究主管溫彬?qū)Α兜谝回?cái)經(jīng)日報(bào)》記者表示，但保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)持有的同業(yè)存單視為“一般存款”，因此需要計(jì)入存貸比并交存準(zhǔn)備金，這種會(huì)計(jì)處理與以前是一致的。
目前，同業(yè)存款不處理為一般存款，無法計(jì)入存貸比和交存準(zhǔn)備金。但保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與銀行間的協(xié)議存款并不屬于同業(yè)存款范疇，而是屬于一般存款范疇，需納入存貸比并交存準(zhǔn)備金。
北京一家保險(xiǎn)資管機(jī)構(gòu)投資經(jīng)理也對本報(bào)記者表示，目前首批同業(yè)存單，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與并不多，“在明確會(huì)計(jì)處理后，保險(xiǎn)參與同業(yè)存單的積極性會(huì)提高。”
溫彬表示，按照這種會(huì)計(jì)處理原則，發(fā)行同業(yè)存單對改善銀行存貸比的作用不大，但同業(yè)存單可以在二級市場進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，將充分滿足銀行流動(dòng)性管理的需求。
央行表示，同業(yè)存單將與同業(yè)拆借形成互補(bǔ)。區(qū)別于同業(yè)拆解以短期品種為主的特點(diǎn)，同業(yè)存單以3個(gè)月及以上中長期限為主，可為銀行提供較為穩(wěn)定的資金來源，利率波動(dòng)也相對較小。
銀行分支有望發(fā)行
在發(fā)行主體方面，《辦法》中規(guī)定發(fā)行主體涵蓋廣大的銀行類機(jī)構(gòu)，但發(fā)行的銀行還需要是市場化利率定價(jià)自律機(jī)制成員單位。由于該機(jī)制中僅有10家銀行成員，這意味著目前僅這10家銀行具有發(fā)行資格。
目前，首批10家銀行已完成同業(yè)存單發(fā)行，總規(guī)模達(dá)350億元。央行近日表示，同業(yè)存單推出初期，發(fā)行主體為滿足條件的存款類金融機(jī)構(gòu)法人。未來，符合條件的金融機(jī)構(gòu)可視市場發(fā)展情況及本行經(jīng)營策略，授權(quán)其分支機(jī)構(gòu)發(fā)行同業(yè)存單。
“各銀行執(zhí)行起來仍將以商業(yè)銀行總行為主體。”溫彬表示，總行發(fā)行有利于資金池統(tǒng)一管理，同時(shí)也更為規(guī)范，不過，發(fā)行主體進(jìn)一步擴(kuò)大將是同業(yè)存單必然趨勢。下一步將拓展至其他銀行。“部分城商行資金更為短缺，發(fā)行需求也更迫切。”
（作者 劉田）
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